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Passer en SELARL / SEL
Fiscalité avancée

Passer en SELARL / SEL :est-ce vraiment rentable ?

Seuil de rentabilité, arbitrage rémunération/dividendes, impact de la réforme ASU 2026. Guide complet pour décider en toute connaissance de cause.

10 min de lecture
•Mis à jour mai 2026

Au sommaire

  • Qu'est-ce qu'une SELARL / SELAS ?
  • Avantages : IS, dividendes, protection patrimoine
  • Inconvénients : coûts, complexité, dividendes > 10 %
  • À partir de quel bénéfice c'est rentable ?
  • Impact de la réforme ASU 2026
  • Check-list avant de se lancer
Le principe

EI vs SELARL : la différence fondamentale

En entreprise individuelle (EI), votre bénéfice est imposé à l'IR en totalité. En SELARL, vous choisissez combien vous vous versez en rémunération (soumis à IR + charges) et combien reste dans la société (soumis à l'IS, taux réduit 15 % puis 25 %).

CritèreEntreprise IndividuelleSELARL
ImpositionIR sur la totalitéIS sur le bénéfice société
Rémunération= Bénéfice BNCVous choisissez le montant
DividendesN/APossible (flat tax 30 %)
Protection patrimoineLimitéeResponsabilité limitée
Coût de gestion~1 500-2 500 €/an~3 000-5 000 €/an
Avantages

Les vrais avantages de la SELARL

IS à taux réduit (15 %)

Sur les premiers 42 500 € de bénéfice, l'IS est à 15 %. Au-delà, 25 %. Bien moins que les tranches IR à 30-41 %.

Arbitrage rémunération/dividendes

Vous versez une rémunération raisonnable (charges sociales ~40 %) et complétez en dividendes (flat tax 30 % ou barème).

Protection patrimoniale

Responsabilité limitée aux apports. Votre patrimoine personnel est protégé (hors faute professionnelle).

Capacité d'investissement

Le bénéfice non distribué reste dans la société. Idéal pour constituer une trésorerie ou investir (holding, immobilier).

Le piège

Les dividendes > 10 % du capital = cotisations sociales

La fraction des dividendes qui dépasse 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales TNS (~40 %). C'est le piège principal de la SELARL quand le capital est faible (souvent 1 000 €).

Exemple

Capital social : 1 000 €. Dividendes distribués : 30 000 €. Franchise 10 % = 100 €. Donc 29 900 € sont soumis aux charges sociales TNS (~40 %) soit ~12 000 € de cotisations. L'économie espérée disparaît quasi intégralement.

La solution classique

Augmenter le capital social (ou le compte courant d'associé) pour repousser le seuil des 10 %. Mais cela immobilise de la trésorerie. Faites simuler par un expert-comptable avant de vous lancer.
Seuil de rentabilité

À partir de quel bénéfice ?

< 70 000 € BNC

Pas rentable

Coûts de structure trop élevés

70 000 – 90 000 €

Zone grise

Simulation nécessaire

> 90 000 € BNC

Potentiellement rentable

Économie 2 000 – 10 000 €/an

Impact de la réforme ASU 2026

La réforme de l'assiette sociale unifiée (abattement 26 %) modifie l'équilibre EI vs SELARL. Les anciens comparatifs sont obsolètes. Faites impérativement recalculer avec les paramètres 2026.

Simulez l'impact avec NetCab

Le simulateur NetCab vous permet de comparer votre situation EI actuelle avec une projection en SELARL, cotisations 2026 incluses.

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Sources officielles

Mis à jour le 13 mai 2026 • Les valeurs présentées sont celles en vigueur au 1er janvier 2026 (PASS 48 060 € / PMSS 4 005 €). Pour une situation personnelle, consultez votre comptable ou les organismes concernés.